SUNAT/ADUANAS: Obligatorio incluir información comercial en el mensaje SWIFT BANCARIO (Campo 70)

Estimados clientes,

A través del presente artículo, queremos informarles sobre un aspecto clave en el cumplimiento de las normativas aduaneras y tributarias, especialmente en lo relacionado con las operaciones de comercio exterior y el uso de medios de pago bancarizados.

📌 ¿Cuál es la nueva exigencia?

De acuerdo con lo dispuesto por SUNAT/Aduanas y sustentado en la Resolución del Tribunal Fiscal N.° 01556-A-2023, se establece la obligatoriedad de adjuntar el mensaje SWIFT a la numeración de aduana cuando se trate de operaciones pagadas mediante transferencias bancarias internacionales.

Específicamente, el campo 70 del mensaje SWIFT debe incluir la siguiente información:

• Número de factura comercial

• Número de contrato

• O cualquier otro documento que respalde y vincule la transacción comercial realizada

Esta medida busca fortalecer la trazabilidad de los pagos y asegurar que los documentos financieros coincidan con las operaciones declaradas ante SUNAT.

📚 Marco legal

Esta obligación se basa en lo estipulado por la Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, aprobada mediante el Decreto Supremo N.° 150-2007-EF y sus modificaciones.

La norma establece que las transacciones comerciales de determinados montos deben realizarse utilizando medios de pago bancarizados (como transferencias o depósitos), y que dichas operaciones deben estar correctamente sustentadas con documentación financiera que las respalde.

⚠️ ¿Qué sucede si no se cumple con esta exigencia?

En caso de que no se presente el documento financiero requerido (mensaje SWIFT con la información adecuada) o no se subsane la omisión, la SUNAT puede considerar que no se ha cumplido con la obligación de bancarización, lo cual constituye una infracción.

Esta infracción está tipificada como P52, y conlleva una multa equivalente al 30% del monto no acreditado ante la administración tributaria.